„ABC” podatnika

Prowadzę działalność gospodarczą i rozliczam sie w formie ryczałtu. Od nowego roku chciałabym rozliczać się z fiskusem na zasadach ogólnych, co w tym celu powinnam zrobić?
Zrzec się opodatkowania w formie ryczałtu może Pani do dnia 20 stycznia danego roku podatkowego. W tym celu też należy w drodze pisemnego oświadczenia powiadomić właściwy ze względu na miejsce zamieszkania Urząd Skarbowy. Jeżeli działalność gospodarcza prowadzona jest w formie spółki cywilnej, wówczas wszyscy wspólnicy składają wspólne oświadczenia urzędom skarbowym właściwym według miejsca zamieszkania każdego z wspólników. Powinna Pani również w ciągu siedmiu dni od złożenia wspomnianego wyżej oświadczenia zawiadomić US o założeniu ksiąg, które należy posiadać rozliczając się na zasadach ogólnych. Zawiadomienie takie może być zawarte w oświadczeniu o rezygnacji z ryczałtu.

Odliczenie wydatków na leki
Generalnie w ramach ulgi na odpłatne świadczenia zdrowotne nie można odliczyć od podatku wydatków poniesionych na leki. Z możliwości odliczenia od dochodu poniesionych wydatków na leki może skorzystać:
-podatnik, który jest osobą niepełnosprawną
-podatnik, na którego utrzymaniu pozostają następujące osoby niepełnosprawne - współmałżonek, dzieci, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie, synowe, jeśli w roku podatkowym 2000 ich dochody nie przekroczyły 8.040 zł.
   
Warunkiem odliczenia jest posiadanie przez osobę, której dotyczy wydatek, orzeczenia wydanego przez stosowną komisję lekarską, a potwierdzającego jej niepełnosprawność. Inwalida lub osoba, na której utrzymaniu znajdują się inwalidzi, może odliczyć od dochodu m.in. wydatki poniesione na zakup leków, jeżeli lekarz specjalista stwierdzi, że powinien stosować określone leki. W 2000 roku można odliczyć od dochodu wydatki na leki, jeśli ich wartość przekracza w skali miesiąca kwotę 134 zł. W takim przypadku można odliczyć kwotę stanowiącą różnicę pomiędzy kwotą faktycznie poniesioną na zakup leków, a kwotą 134 zł. (jeśli np. inwalida zakupił w miesiącu leki za 200 zł, będzie mógł odliczyć od dochodu kwotę 66 zł). Wysokość wydatków musi być udokumentowana np. w postaci  rachunku wystawionego przez aptekę. Wydatki na leki nie podlegają odliczeniu jeśli były sfinansowane ze środków zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych lub Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych albo gdy zostały zwrócone podatnikowi w innej formie. W przypadku, gdy wydatki były częściowo sfinansowane, można dokonać odliczenia różnicy pomiędzy poniesionymi wydatkami, a kwotą sfinansowaną z zakładowego lub państwowego funduszu rehabilitacyjnego lub zwróconą z jakichkolwiek środków.

Odszkodowanie z tytułu
Zdarzają się sytuacje, gdy organ podatkowy (najczęściej urząd skarbowy) wyda krzywdzącą dla podatnika decyzję. Często takie błędne decyzje są przez organy odwoławcze uchylane. W takich przypadkach podatnik uzyskuje zwrot niesłusznie zapłaconego podatku (czasami z odsetkami) i nic poza tym. Takie sytuacje zostały przewidziane w Ordynacji Podatkowej.
Podatnicy (w tym spółki cywilne), które w wyniku błędnych decyzji (to znaczy takich, które zostały uchylone lub stwierdzono ich nieważność) poniosły rzeczywistą szkodę mogą zwrócić się do organu podatkowego, który wydał wadliwą decyzję o odszkodowanie. Wysokość odszkodowania jest określana przez stronę (podatnika) i winna zawierać faktyczne koszty poniesione w związku z zapłaceniem niesłusznego zobowiązania. Szczególnie kosztem będą odsetki od kredytów zaciągniętych w celu zaspokojenia budżetu, koszty egzekucji, koszty obsługi prawnej, a także inne opłaty poniesione w trakcie realizacji niesłusznej decyzji. Niestety, nie można żądać zwrotu utraconych zysków w związku z zajęciem np. towarów lub należności.
Organ podatkowy może odmówić nam wypłaty odszkodowania lub przyznać je w wysokości mniejszej niż zgłoszona w żądaniu. W takim wypadku przysługuje nam jednak prawo wniesienia powództwa do sądu powszechnego; możemy je zgłosić w terminie 30 dni od daty doręczenia decyzji dotyczącej naszego żądania o odszkodowanie.
Należy pamiętać, iż w rozpatrywanej sprawie roszczenia przedawniają się z upływem trzech lat od dnia doręczenia decyzji wyrządzającej nam szkodę.

Odsetki od środków na rachunkach bankowych
Zysk ze środków na rachunkach bankowych to dosłownie czysty zysk. Od pieniędzy, które otrzymujemy dzięki oprocentowaniu nie płacimy bowiem podatku. Dotyczy to jednak tylko rachunków dla osób fizycznych. Wyjątek stanowią odsetki od środków na rachunkach bankowych utrzymywanych  w związku z wykonywaną działalnością  gospodarczą. Jeśli konto zostało założone w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą,  bądź w związku z wykonywaniem wolnego zawodu, wówczas zysk z lokaty jest traktowany jak przychód, od którego trzeba zapłacić podatek.   
Kup  i  wygraj  !!!
   
Nie raz spotkaliśmy się z sytuacją, iż dokonując zakupu towarów oferowano nam uczestnictwo w loterii. W związku ze świętami i gorączką świątecznych zakupów  z pewnością sami staliśmy się uczestnikami tychże zachęcających loterii. Ale czy wygrana aby na pewno sprawiła nam radość? A może zamiast beczki miodu dostaliśmy łyżkę dziegciu - kłopoty z Urzędem Skarbowym.
   
Ustawa o grach losowych i zakładach wzajemnych za jedną z gier losowych uważa loterię promocyjną. Loterie promocyjne to te, w których uczestniczy się przez nabycie towaru lub usługi, a podmiot urządzający loterię oferuje nam wygrane pieniężne lub rzeczowe. Dla przykładu - wchodząc do sklepu tuż przy kasie zauważamy samochód, firma oferuje nam uczestnictwo w losowaniu pod warunkiem jednak, iż zakupimy towar za określona kwotę. W loterii promocyjnej, ze względu na zróżnicowana pozycję możemy wyodrębnić dwie strony: uczestnika i organizatora.
UCZESTNIK - osoba wygrywająca nie musi płacić podatku od wygranej, z obowiązku tego została zwolniona  na podstawie art.21 u.1 pkt.6 ust. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U.z1993r. nr 90, poz.416 z późn.zm.). Nie oznacza to, iż zwolnione z opodatkowania są wygrane we wszystkich konkursach. W interesie uczestnika leży zapoznanie się na jakich zasadach prowadzona jest gra, gdyż zwolnienie z podatku dotyczy tylko i wyłącznie wygranych w konkursach i loteriach urządzanych i prowadzonych na podstawie przepisów o grach losowych i zakładach wzajemnych. Uczestnik loterii promocyjnej zobowiązany jest dochować pewnych aktów staranności - jednym z nich jest zachowanie losu (w razie utraty losu uczestnikowi nie przysługują żadne roszczenia). Pamiętajmy, że organizator ma prawo nie wypłacić wygranej, gdy nie można stwierdzić autentyczności bądź numeru losu. Tak więc staranne przechowywanie losu jest warunkiem wypłaty wygranej. W przypadku wygranej należy okazać los, a następnie go zwrócić. Nie zawsze jednak uczestnik będzie zobligowany do zwrotu dowodu  - o tym przesądza regulamin.
Należy pamiętać, że wygrywający może zażądać imiennego zaświadczenia o uzyskanej wygranej, a podmiot urządzający grę ma obowiązek je wydać.                                                                                                                                              
Uwaga! Organizator nie ma obowiązku badania czy osoba przedstawiająca dowód udziału w grze faktycznie jest osobą uprawnioną. Gdyby jednak zachodziły wątpliwości co do uprawnień osoby wygrywającej, wtedy można wstrzymać wypłatę wygranej; maksymalny okres wstrzymania wypłaty wynosi 30 dni.