Podatek od najmu okazjonalnego – kto go płaci, ile i w jakim terminie?
Wynajem mieszkań staje się coraz bardziej popularny, a zyski z tego tytułu mogą stanowić istotne źródło dochodu. Jednak każdy, kto decyduje się na tego typu działalność, powinien być świadomy związanych z tym obowiązków. Podatek od najmu okazjonalnego jest jednym z podstawowych aspektów, które warto znać przed rozpoczęciem działalności w tym zakresie. W artykule przedstawimy szczegóły dotyczące tego, kto płaci podatek ryczałtowy od najmu, jakie są jego stawki oraz terminy płatności. Zapraszamy do lektury!
Czy dochód z umowy najmu jest wliczany do przychodów ewidencjonowanych?
W przypadku mieszkań można zdecydować się na wynajem prywatny lub działalność gospodarczą. Ta pierwsza opcja dotyczy osób, które wynajmują swoje mieszkania lub pokoje na cele mieszkalne, nie prowadząc przy tym zorganizowanej działalności gospodarczej. To rozwiązanie jest popularne wśród właścicieli mieszkań, którzy chcą zyskać dodatkowy dochód bez formalności związanych z prowadzeniem firmy. Warto jednak zaznaczyć, że wynajem długoterminowy, wykonywany regularnie i z zamiarem zarobkowym, może być rozpatrywany w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W takim przypadku właściciele muszą liczyć się z dodatkowymi obowiązkami.
Od początku 2023 roku najem prywatny stał się obowiązkowo opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym. Oznacza to, że wszyscy właściciele mieszkań, którzy wynajmują swoje nieruchomości, muszą stosować się do nowych przepisów. Wcześniej istniała możliwość wyboru między ryczałtem a ogólnymi zasadami opodatkowania, ale ta opcja została zlikwidowana. Niezmiennie umowa najmu powinna być w formie aktu notarialnego.
Ile wynosi podatek od najmu okazjonalnego?
Jak czytamy na portalu podatkowym, w przypadku wynajmu okazjonalnego podatek wynosi:
- 8,5% dla przychodów do 100 tys. zł rocznie,
- 12,5% dla przychodów przekraczających tę kwotę.
Warto zaznaczyć, że stawka 12,5% jest naliczana tylko od nadwyżki przychodu powyżej 100 tys. zł, co oznacza, że jeżeli przychód wynosi np. 120 tys. zł, podatek będzie wynosił:
- 8,5% od pierwszych 100 tys. zł, co daje 8 500 zł,
- 12,5% od pozostałych 20 tys. zł, co daje 2 500 zł,
- łączny podatek wynosi więc 11 000 zł.
Podatek od najmu okazjonalnego płaci każdy wynajmujący, który uzyskuje przychody z wynajmu mieszkania. Oznacza to, że niezależnie od tego, czy wynajmujesz lokal samodzielnie, czy korzystasz z usług biura nieruchomości, jesteś zobowiązany do odprowadzania podatków od osiągniętych zysków. Pamiętaj, że obowiązek ten dotyczy zarówno osób fizycznych, jak i instytucji.
Kiedy odprowadza się podatek od najmu prywatnego?
Podatek ryczałtowy od najmu należy opłacać regularnie, co miesiąc lub co kwartał. Termin płatności zależy od tego, jak wynajmujący zdecyduje się rozliczać przychody. W przypadku rozliczenia miesięcznego podatek należy wpłacić do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano przychód. Jeśli wynajmujący wybierze rozliczenie kwartalne, termin wpłaty przypada na 20. dzień miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.
Przykładowo, jeśli wynajmujący uzyskał przychód w lutym, powinien wpłacić podatek do 20 marca. W przypadku wynajmu, którego przychód wynosi 1 000 zł, zaliczka wyniesie 85 zł.
Jeśli mówimy o zryczałtowanym podatku dochodowym, to trzeba pamiętać, że w tym przypadku nie ma możliwości odliczania kosztów ani korzystania z kwoty wolnej od podatku. Istnieje jednak możliwość obniżenia podstawy opodatkowania, rozdzielając w umowie kwotę czynszu od kosztów eksploatacyjnych. W takim przypadku opodatkowaniu podlega wyłącznie kwota czynszu, co pozwala na ograniczenie podstawy opodatkowania.
Dlaczego popularne są umowy najmu okazjonalnego?
W przypadku wynajmu okazjonalnego właściciel lokalu ma obowiązek zgłoszenia umowy do urzędu skarbowego w ciągu 14 dni od daty przekazania lokalu najemcy. Termin ten liczy się od momentu, gdy lokal został oddany do użytku, a nie od daty podpisania umowy. Właściciel nieruchomości musi przedstawić najemcy potwierdzenie zgłoszenia. Procedura zgłoszenia nie jest szczegółowo określona w przepisach, dlatego warto skontaktować się z lokalnym urzędem skarbowym, aby dowiedzieć się, jakie informacje powinny znaleźć się w zgłoszeniu.
Po zakończeniu roku podatkowego właściciele wynajmujących muszą złożyć roczną deklarację podatkową. W przypadku ryczałtu obowiązującą deklaracją jest PIT-28, która powinna być złożona w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Warto pamiętać, że brak zgłoszenia wynajmu okazjonalnego nie grozi bezpośrednimi sankcjami finansowymi, ale może wiązać się z utratą przywilejów związanych z najmem okazjonalnym. Z kolei brak opłacania podatków może prowadzić do poważnych konsekwencji, w tym kar finansowych.
Jak zawrzeć umowę najmu okazjonalnego?
Najem okazjonalny oferuje właścicielom większą ochronę, gdyż umożliwia łatwiejsze rozwiązanie umowy w przypadku łamania jej postanowień przez najemcę. To dodatkowe zabezpieczenie daje wynajmującym poczucie komfortu i bezpieczeństwa, co jest szczególnie istotne w dzisiejszych czasach.
Podatek dochodowy za wynajem mieszkania to obowiązek, który spoczywa na każdym właścicielu wynajmującego swoje mieszkanie. Znajomości stawek podatkowych, terminów płatności oraz procedur zgłoszenia pozwala wynajmującym uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek i skupić się na zyskach płynących z wynajmu. W praktyce ryczałt z tytułu najmu prywatnego to najprostsza forma rozliczeń, która ułatwia życie wynajmującym, ale wymaga przestrzegania określonych zasad i terminów.
Materiał zewnętrzny
